Simples, Presumido ou Real?
Descubra o mais econômico
Compare MEI, Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real lado a lado. Veja exatamente quanto cada regime cobra de imposto no seu faturamento.
Os 3 principais regimes tributários do Brasil
Antes de comparar, entenda o que diferencia cada um.
Simples Nacional
Teto: R$ 4,8 mi/ano
Unifica até 8 tributos em uma única guia (DAS). Alíquotas progressivas por faixa de faturamento. Ideal para micro e pequenas empresas. Tem dois anexos principais para serviços: III (menor carga) e V.
- Guia única mensal (DAS)
- Menos obrigações acessórias
- Alíquotas a partir de 6%
- Limite de R$ 4,8 mi/ano
Lucro Presumido
Até R$ 78 mi/ano
IRPJ e CSLL incidem sobre uma margem de lucro "presumida" pela Receita Federal (32% para serviços). PIS e COFINS são cumulativos. Mais simples que o Lucro Real, mas com carga maior que o Simples para faturamentos baixos.
- Sem limite de faturamento (até R$ 78 mi)
- Menos escrituração que o Lucro Real
- PIS/COFINS cumulativos (sem créditos)
- Carga alta para margens baixas
Lucro Real
Obrigatório acima de R$ 78 mi
IRPJ e CSLL calculados sobre o lucro efetivamente apurado na contabilidade. PIS e COFINS são não-cumulativos — você se credita das despesas operacionais. Vantajoso para margens baixas ou empresas com muitos custos dedutíveis.
- PIS/COFINS com créditos (não cumulativo)
- IRPJ sobre lucro real (vantajoso se margem baixa)
- Escrituração contábil complexa
- Exige contabilidade mensal detalhada
O que é o Fator R?
O Fator R é a relação entre sua folha de pagamento (12 meses) e sua receita bruta (12 meses). Se o resultado for ≥ 28%, atividades do Anexo V podem ser enquadradas no Anexo III — com alíquotas muito menores. É uma estratégia legal de planejamento tributário.
Fator R = (Folha 12 meses ÷ Receita 12 meses) × 100Comparador de Regimes
Preencha os dados da sua empresa e veja qual regime cobra menos imposto
Base para todos os cálculos. Use a média mensal se o faturamento variar.
Usado para calcular o Fator R (migração Anexo V → III).
Varia por município. Consulte a legislação local (Lei Complementar 116/2003).
Insumos, serviços, aluguel, etc. que geram crédito de PIS/COFINS no Lucro Real.
ℹ️ Se a folha for ≥ 28% da receita, o sistema migra automaticamente do Anexo V para o III.
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